งบเปล่า ปิดงบเปล่า ปิดบัญชี - ยื่นภาษีงบเปล่า

จัดทำบัญชี ตรวจสอบ พร้อมนำยื่น

ถาม 1: ดิฉันสนใจให้ทำงบเปล่า แต่บริษัทตั้งอยู่ที่จังหวัดภูเก็ต ไม่ทราบว่าบริการให้ได้หรือเปล่าคะ แล้วต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง จะทำงานร่วมกันได้อย่างไร

นาราฯ:ขอบคุณมากครับสำหรับการติดต่อมาและสนใจในบริการของนาราการบัญชี

นาราการบัญชี ขอเรียนให้ท่านทราบว่า ค่าบริการิการจัดทำงบเปล่า พร้อมนำยื่น คือ 7,500 บาท โดยในกรุงเทพฯ ท่านต้องเดินทางเข้ามาเซ็นต์เอกสารที่สำนักงานการบัญชี (ย่านลาดพร้าว)  ส่วนถ้าท่านอยู่ต่างจังหวัด ทางนาราการบัญชี จะส่งเอกสารให้ท่านเซ็นต์ทางไปรษณีย์แล้ว นาราการบัญชี จะนำยื่นเอกสารต่อหน่วยงานราชการแทนท่านในกรุงเทพฯ

เอกสารที่ต้องใช้สำหรับการจัดทำงบเปล่าประกอบด้วย 

1. สำเนาหลักฐานสำคัญของบริษัท เช่น  ใบสำคัญการจดทะเบียนบริษัท ข้อบังคับบริษัท(ถ้ามี), รายงานการประชุมจัดตั้งบริษัท(ถ้ามี) / บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น(ล่าสุด) / หนังสือรับรองบริษัท(ล่าสุด) / วัตถุประสงค์ / แบบ ภ.พ.01(จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) / ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม(ภ.พ.20) / บัตรประจำตัวผู้เสียภาษี
2. แบบ ภงด.1 / ภงด.3 / ภงด.53 / ภงด51  และ ภงด. อื่นๆ  ของปีปัจจุบัน(ถ้ามี)
3. สำเนาสมุดคู่ฝากธนาคาร(ถ้ามี) / สำเนา Bank Statement (ถ้ามี)
4. ใบเสร็จรับเงินเกี่ยวกับการจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท (ถ้ามี)

กรณีกิจการที่เคยยื่นงบการเงินแล้วในปีก่อน  ขอเอกสารเพิ่มเติมดังนี้

5. งบการเงิน / งบทดลอง / รายละเอียดประกอบงบการเงิน ปีก่อน
6. ภงด.50 ปีก่อน

หมายเหตุ งบเปล่า คืองบที่ยังไม่ได้ดำเนินธุรกิจ จึงไม่มีรายได้และค่าใช้จ่าย เว้นแต่ ค่าใช้จ่ายเพื่อรักษาสภาพทางธุรกิจ เท่านั้น

ถาม 2 – บริษัท จดทะเบียนเมื่อ เดือน มีนาคม พ.ศ. 2558 และตั้งแต่เปิดบริษัทมายังไม่เคยประกอบกิจการใดๆ และไม่เคย ยื่นภาษีอะไรเลย (บริษัทไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) ไม่ทราบว่า ถ้าต้องการจัดทำงบ  และเป็นไปได้ต้องการปิดบริษัทด้วน มีค่าใช้จ่ายเท่าไหร่ และต้องจ่ายชำระแบบไหน แบ่งจ่ายได้ไหม (ปัจจุบัน วันที่ 5 พฤษภาคม 2560)

นาราฯ – กรณีที่ยังไม่ได้ดำเนินงาน ก็สามารถปิดบริษัทได้ง่ายครับ และใช้เวลาไม่นานครับ คือ

• ทำงบการเงินสำหรับ 2 ปี นาราฯ สามารถดำเนินการให้แล้วเสร็จภายใน 3 วันทำการ
• จดทะเบียนเลิกบริษัทพร้อมยื่นเลิกทั้งสรรพากรและกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ใช้เวลาประมาณ 1 เดือน

อย่างไรเสีย ประมาณการค่าใช้จ่าย จนกระทั่งเลิกบริษัทเป็นดังนี้ครับ

เงื่อนไขการจ่ายเงิน

ถาม 3 - ไม่ทราบว่า มีบริการจัดทำงบเปล่า พร้อมนำยื่นที่ชลบุรี หรือไม่คะ ถ้าต้องการให้ทำงบเปล่า แต่ทางเราจะไปยื่นเอง เป็นไปได้ไหมคะ

นาราฯ - เราให้บริการจัดทำงบเปล่า(ทำบัญชี ตรวจสอบ และนำยื่น) ทั่วประเทศครับ แต่ถ้าอยู่ต่างจังหวัด และประสงค์จะยื่นเองก็ให้บริการครับ โดยนารา ขอสรุป ขอบเขตบริการ พร้อมเอกสารที่ต้องนำยื่น (โดยลูกค้า) ตามนี้ครับ

ขอบคุณมากสำหรับการติดต่อมา สำหรับงานบริการจัดทำบัญชี-ตรวจสอบบัญชี สำหรับงบเปล่า ทางนาราฯ ขอเรียนแจ้งเรื่อง ขอบเขตบริการที่จะให้บริการ ดังต่อไปนี้

1. จัดทำงบการเงิน(รับรองโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต) ให้ 5 ชุด โดยจัดชุดแยกสำหรับการยื่น กรมสรรพากร และ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
2. จัดทำเอกสารลงบัญชีตามที่กฎหมายกำหนด ได้แก่ สมุดรายวัน บัญชีแยกประเภท งบทดลอง และงบการเงิน
3. จัดทำแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด. 50)
4. จัดทำเอกสารประกอบการยื่น เช่น แบบนำส่งงบการเงิน (สบช.3) , บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5 )
5. ขึ้นทะเบียนเป็นผู้ทำบัญชีตามที่กฎหมายกำหนด(วุฒิปริญญาตรี)
6. จัดเตรียมแบบ ภาษีอื่น ได้แก่
   • จัดเตรียม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เฉพาะที่เกี่ยวกับการจ่ายชำระค่าบริการ ทำบัญชี และตรวจสอบบัญชี (ภงด.3 และ ภงด.53)
   • จัดเตรียม ภาษีธุรกิจเฉพาะ สำหรับกรณีที่มีเงินให้กู้ยืมแก่กรรมการ แสดงอยูี่ในงบการเงิน (แบบ ภธ.40)

สำหรับการนำยื่น ประกอบด้วย

• ต่อ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า เอกสารที่ต้องนำยื่น งบการเงิน / บัญชีรื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) / แบบนำส่งงบการเงิน (สบช.3) และยื่นผ่านระบบ e-filing
• ต่อ กรมสรรพากร เอกสารที่ต้องนำยื่น งบการเงิน / แบบแสดงภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.50)
  
  และสำหรับ กรมสรรพากร ต้องยื่นเอกสารภาษี ที่เกี่ยวข้อง ดังนี้
  นำยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย เฉพาะที่เกี่ยวกับการจ่ายชำระค่าบริการ ทำบัญชี และตรวจสอบบัญชี (ภงด.3 และ ภงด.53)
  นำยื่น ภาษีธุรกิจเฉพาะ สำหรับกรณีที่มีเงินให้กู้ยืมแก่กรรมการ แสดงอยู่ในงบการเงิน (แบบ ภธ.40)

ถาม 4 - ต้องการให้ทำงบการเงิน พร้อมนำยื่น บริษัทพึ่งจดทะเบียนปี 2559 แต่ยังไม่ได้ดำเนินกิจการโดยที่ไม่มีรายได้และค่าใช้จ่าย ตัวบริษัทจดทะเบียนที่จังหวัดนครพนม ไม่ทราบว่ามี ให้บริการหรือไม่ และค่าใช้จ่ายเท่าไหร่

• นาราฯ เรามีให้บริการทั่วประเทศครับ สำหรับการทำบัญชีงบเปล่า พร้อมนำยื่น โดยมีรายละเอียดดังนี้ครับ
• ค่าบริการ 7,570 บาท
• ขอบเขตการทำงาน จะครอบคลุมขอบเขต ตามข้อมูลที่เขียนไว้ในเวปนี้(ส่วนบนครับ) กล่าวคือ ครอบคลุมทุกอย่างครับ ท่านเพียงแค่เซ็นต์พร้อมประทับตราเท่านั้น
• สำหรับการนำยื่น เราจะนำยื่นให้ท่านที่กรุงเทพฯ (ทั้งเอกสารสรรพากร และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า) โดยขอให้ท่านลงลายมือชื่อแล้วส่งไปรษณีย์กลับมาให้เรา
• ระยะเวลา ใช้เวลาทำงบการเงิน 3 วัน แล้วสามารถส่งเอกสารให้ท่านรับรอง ณ จังหวัดของท่านได้เลยครับ ขั้นตอนการนำยื่นขึ้นอยู่กับท่านครับว่าจะส่งกลับให้เราภายในกี่วัน โดยที่เราจะนำยื่นทันทีเมื่อได้รับเอกสาร

Q5: ในการทำงบเปล่า ต้องเสียภาษีอะไรบ้างไหมคะ

นาราฯ ในการทำงบเปล่า มีภาษีที่เกี่ยวข้องดังนี้ครับ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับปี (ภงด. 50) ถ้าเป็น ธุรกิจขนาดย่อมและขนาดเล็ก (SME) ได้รับสิทธิสำหรับกำไรส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท ให้เสียอัตรา 0%
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล - กลางปี (ภงด.51) ถ้าเป็นงบเปล่าก็ไม่ต้องเสียเช่นกัน แต่ต้องนำยื่นแบบภายใน สองเดือน นับจากครึ่งรอบบัญชีื (กรณีงบสิ้นรอบ 31 ธันวาคม 2560 ท่านต้องยื่นภายใน 31 สิงหาคม 2560)

ภาษีธุรกิจเฉพาะ (ภธ.40)

• ท่านต้องนำยื่นเมื่อได้รับรายได้ เกี่ยวกับดอกเบี้ย
• ที่มาของดอกเบี้ย เกิดจาก การที่ท่านได้จดทะเบียนโดยมีทุนเรียกชำระแล้ว แต่ไม่ได้นำเงินฝากธนาคาร ในกรณีเช่นนี้ ในทางบัญชีต้องแสดงเงินทุนที่ไม่ได้รับใน ในบัญชี "เงินให้กู้ยืมแก่กรรมการ" แล้วคิดดอกเบี้ยในอัตรา 3% โดยจะมีภาษีที่เกี่ยวข้องดังนี้

ตัวอย่าง ท่านจดทะเบียนเมื่อวันที่ 2 มกราคม พ.ศ. 2560 ด้วยทุนจดทะเบียน 1,000,000 บาท และไม่ได้ดำเนินธุรกิจ ภาษีธุรกิจเฉพาะของปี 2560 คำนวณได้ดังนี้

• เงินให้กู้ยืมแก่กรรมการ = 1,000,000 บาท (เท่ากับทุนที่ได้นำเข้ามาฝากธนาคาร/ใช้ในธุรกิจ)
• ดอกเบี้ยรับ = 1,000,000*3% (ใช้อัตราดอกเบี้ย 3% ต่อปี) = 30,000 บาท
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ = 3.3%*30,000 = 990 บาท (ต่อปี)